Beneficios tributarios al crear empresa en Colombia.

EL 03/17/2014

Las nuevas empresas en Colombia cuentan con beneficios fiscales para fomentar la formalización de empleo. Conozca aquí cuales son los beneficios dados a partir de la Ley 1429 de 2010.

Las nuevas empresas en Colombia cuentan con beneficios fiscales para fomentar la formalización de empleo. Conozca aquí cuales son los beneficios dados a partir de la Ley 1429 de 2010.

El emprendimiento, la innovación y la aportación de valor,  son los mejores vehículos para el desarrollo de una nación, para reducir los niveles de desempleo, para incrementar la renta per cápita, para hacer a la gente más feliz.

Debido a ello y al gran número de personas en Colombia que hoy cuentan con un empleo informal o subempleo, se expidió la Ley 1429 de 2010, que busca mediante ciertos beneficios tributarios fomentar que los empresarios creen empleo real  y creciente en el país.

Los beneficios más importantes para nuevas empresas constituidas a partir de la vigencia de dicha Ley consisten en:

  1. Cero por ciento (0%) de la tarifa del impuesto de renta en los dos primeros años gravables.
  2. Veinticinco por ciento (25%) de la tarifa del impuesto de renta en el tercer año gravable.
  3. Cincuenta por ciento (50%) de la tarifa del impuesto de renta en el cuarto año gravable,.
  4. Setenta y cinco por ciento (75%) de la tarifa del impuesto de renta en el quinto año gravable.
  5. Cien por ciento (100%) de la tarifa del impuesto de renta a partir del sexto año gravable,
  6. Cinco (5) años sin retención en la fuente y Renta presuntiva a partir del sexto (6to) año.
  7. Beneficios adicionales de ocho primeros años, noveno año, décimo año y a partir del undécimo año; si las pequeñas empresas inician actividades en Amazonas, Guainía o Vaupés, diez (10) años sin retención en la fuente y renta presuntiva a partir del año 11.

También hay progresividad para el pago de parafiscales, matrícula mercantil e impuesto de industria y comercio. Veamos:

Una empresa que en su primer año de operación generó utilidades por CINCUENTA MILLONES DE PESOS, obtiene del impuesto a pagar una reducción de DOCE MILLONES QUINIENTOS MIL PESOS  en su primer año, tal como explicamos en el cuadro a continuación

AÑO

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTO A PAGAR EN RENTA  SIN BENEFICIO

IMPUESTO A PAGAR EN RENTA CON BENEFICIO

IMPUESTO A PAGAR CREE

TOTAL A PAGAR

AHORRO EN IMPUESTOS.

1

$50.000.000

$12.500.000

$0

$4.500.000

$4.500.000

$12.500.000

2

$70.000.000

$17.500.000

$0

$6.300.000

$6.300.000

$17.500.000

3

$90.000.000

$22.500.000

$5.625.000

$8.100.000

$13.725.000

$16.875.000

4

$150.000.000

$37.500.000

$18.750.000

$13.500.000

$32.250.000

$18.750.000

5

$180.000.000

$45.000.000

$33.750.000

$16.200.000

$49.950.000

$11.250.000

6

$200.000.000

$50.000.000

$50.000.000

$18.000.000

$68.000.000

$0

Hasta este punto llega la información que normalmente se conoce de los beneficios tributarios de la ley 1429, beneficios que las Cámaras de Comercio, persiguiendo mayor cantidad de incorporaciones han difundido ampliamente. 

Nosotros pretendemos ahora indicarle lo que no le han dicho y es fundamental.

LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY 1429

  1. NO Significa que no vaya a tener que pagar impuestos, de hecho desde la creación del CREE debe pagar desde el primer año.
  2. NO le exime de presentar declaraciones tributarias, quiere decir esto que tendrá que seguir presentando IVA, ICA, CREE y, en todo caso, también la declaración de Renta.
  3. No es aplicable a empresas que no generen empleo.
  4. No es aplicable a empresas que tengan contratado sus empleados por contratos de prestación de servicios, temporales o cooperativas de trabajo ya que esto NO ES GENERAR EMPLEO.
  5. NO es un beneficio ganado, usted puede perderlo en cualquier momento sino cumple con los diferentes requisitos, que tanto la Ley, como el decreto reglamentario ordenan.

No se pagan impuestos por gusto, sino porque las calles no se hacen solas, el estado no es auto sostenible y  la seguridad y garantías para poder desarrollar una actividad económica tiene un precio. Ese precio son los impuestos.