Cómo la reforma tributaria afecta a los emprendedores. PARTE 1

EL 12/13/2016

Cómo la reforma tributaria afecta a los emprendedores

El 2016 es el último año en que se pueden crear empresas con beneficios tributarios de progresividad en renta.

En el año 2010 mediante la Ley 1429, se establecieron beneficios tributarios para la creación de pequeñas empresas en el país, se bajaron impuestos y se bajaron mucho.

AÑO

EMPRESA SIN BENEFICIOS

EMPRESA CON BENEFICIOS

AHORRO

1

34%

9% (Cree)

25%

2

34%

9% (Cree)

25%

3

34%

15,25% Cree + Renta

18,75%

4

34%

21,5% Cree + Renta

12,5%

5

34%

27,75% Cree + Renta

6,25%

Esto en la vida real significa:

Imaginemos una compañía con utilidades que se incrementan anualmente y revisemos la diferencia en impuestos que pagan con beneficios tributarios y sin estos:

 

AÑO

UTILIDADES

EMPRESA SIN BENEFICIOS

EMPRESA CON BENEFICIOS

AHORRO

1

$100.000.000

$34.000.000

$9.000.000

$25.000.000

2

$150.000.000

$51.000.000

$13.500.000

$37.500.000

3

$200.000.000

$68.000.000

$30.500.000

$37.500.000

4

$250.000.000

$85.000.000

$53.750.000

$31.250.000

5

$300.000.000

$102.000.000

$83.250.000

$18.750.000

     

AHORRO TOTAL

$150.000.000

 

Esta reducción de impuestos era la base para las empresa que se han creado en los últimos 6 años y a la vez el argumento por el que muchos decidían no emprender al finalizar el año, pues suponía perder un periodo de beneficios.

El problema es que ya no hay otro año, para los beneficios ya no hay mañana.

La reforma tributaria de Diciembre de 2016 incluye una modificación que acaba con los beneficios de la Ley 1429, de forma que las empresas que se creen a partir de la vigencia de la reforma ya no podrán tener dicho tratamiento, mientras que aquellas creadas con anticipación, sí lo harían de acuerdo a un régimen transitorio.

Tal como fue aprobada la reforma tributaría las empresas quedarían así:

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Una forma muy extraña de plantear la tarifa del impuesto, pero que al final volvería a los mejores años del beneficio, es decir aquellos anteriores al 2012 donde las empresas en los primeros dos años pagaban el 0%, no 9% el 0

 

Deben tener en cuenta que no basta con crear una empresa en el 2016, sino que de acuerdo a la interpretación de la DIAN antes del 31 de Diciembre se debe contar con al menos un empleado contratado y haberlo notificado mediante una carta enviada a la DIAN.

 

NOTA MENTAL. Un empleado contratado significa un contrato laboral –para aquellos creativos de los contratos de prestación de servicios-. En suma, si está pensando en emprender, el momento es ahora, pues no hacerlo este año supondría incrementar en millones el valor de sus impuestos.

Entiendo que este argumento será usado por aquellos que no quieren emprender con un negocio nuevo, sino pagar menos impuestos por la venta de una casa, la recepción de una herencia o reemplazar una empresa vieja, como quien “caza” y “colecciona” beneficios.

Que sepan que está mal hecho.

Que sepan que la Dian tiene herramientas para desconocer los beneficios de estas empresas.

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